所得税清算案例
【例】某企业停止生产经营之日的资产负债表记载：资产的账面价值3360万元、资产的计税基础3890万元、资产的可变现净值4230万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3700万元、最终清偿额3590万元，企业清算期内支付清算费用70万元，支付职工安置费、法定补偿金100万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。
所得税清算
清算所得=4230（资产的可变现净值）-3890（资产的计税基础）-70（清算费用）-20（相关税费）+（3700-3590）债务清偿损益-100（弥补以前年度的亏损）=260（万元）
所得税清算
清算所得税=260×25%=65（万元）
可以向企业所有者分配的剩余财产=4230（资产的可变现净值）-70（清算费用）-20（相关税费）-100（职工工资、社会保险费用、法定补偿金）-65（清算所得税）-3590（清偿企业债务）=385（万元）